Ao se tornar residente fiscal em outro país, o brasileiro que ainda mantém vínculos com o Brasil enfrenta uma obrigação muitas vezes ignorada, e que pode resultar em penalidades significativas: a Comunicação de Saída Definitiva do País.
O que é a Saída Fiscal Definitiva?
É o procedimento formal pelo qual o contribuinte comunica à Receita Federal que deixou de ser residente fiscal no Brasil, regido pela Instrução Normativa RFB nº 208/2002 e pelo Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 9.580/2018). Ao formalizar a saída, o contribuinte deixa de ser tributado pelo IRPF sobre a renda global, apenas rendimentos de fonte brasileira permanecem tributados, em geral na fonte.
Atenção: a saída fiscal não se confunde com a saída física. É possível ter saído do Brasil há anos sem nunca ter formalizado, situação que expõe a penalidades retroativas.
Quando é necessária?
- Mudança permanente para o exterior;
- Aquisição de visto permanente ou autorização de residência em outro país;
- Permanência superior a 183 dias, consecutivos ou não, no exterior em 12 meses.
Prazos
1. Comunicação de Saída Definitiva (CSDP)
Deve ser entregue até o último dia de fevereiro do ano seguinte ao da saída.
2. Declaração de Saída Definitiva (DSDP)
Entregue no mesmo prazo da declaração anual do exercício correspondente, geralmente até o fim de maio do ano subsequente.
Ganho de capital na saída
No momento da saída, o contribuinte deve apurar o ganho de capital sobre bens e direitos, com alíquotas progressivas de 15% a 22,5% (Lei 13.259/2016), recolhido via programa GCAP.
O que acontece se não formalizar?
- Permanece obrigado a entregar a DIRPF anualmente;
- Continua sujeito ao IRPF sobre renda global, inclusive a obtida no exterior;
- Multas por atraso ou omissão;
- Dificuldades para encerrar contas, vender imóveis e operar no Brasil.
Obrigação paralela: CBE/DCBE
Além da saída fiscal, quem detém ativos no exterior pode estar sujeito à declaração ao Banco Central, leia nosso guia completo sobre CBE/DCBE.
Upon becoming a tax resident in another country, Brazilians who retain ties to Brazil face an obligation that is often overlooked, and that can result in significant penalties: the Notice of Definitive Departure (Comunicação de Saída Definitiva).
What is the Definitive Tax Exit?
It is the formal procedure by which the taxpayer notifies Brazil's Federal Revenue that they are no longer a Brazilian tax resident, governed by Normative Instruction RFB No. 208/2002 and the Income Tax Regulation (Decree 9,580/2018). Once formalized, the taxpayer is no longer taxed in Brazil on worldwide income, only Brazilian-source income remains taxable, generally through withholding.
Important: the tax exit is not the same as physically leaving. Many Brazilians left years ago without ever formalizing it, a situation that exposes them to retroactive penalties.
When is it required?
- Permanent relocation abroad;
- Obtaining a permanent visa or residence permit in another country;
- Spending more than 183 days, consecutive or not, abroad within 12 months.
Deadlines
1. Notice of Definitive Departure (CSDP)
Must be filed by the last day of February of the year following the departure.
2. Definitive Departure Tax Return (DSDP)
Filed within the same deadline as the annual return for the corresponding year, generally by the end of May of the following year.
Exit capital gains tax
Upon exit, the taxpayer must calculate capital gains on assets and rights, at progressive rates of 15% to 22.5% (Law 13,259/2016), paid through the GCAP program.
What happens if you don't formalize?
- You remain required to file the annual Brazilian tax return (DIRPF);
- You remain subject to Brazilian tax on worldwide income, including foreign income;
- Fines for late filing or omission;
- Difficulties closing bank accounts, selling property and operating in Brazil.
Parallel obligation: CBE/DCBE
Beyond the tax exit, those holding assets abroad may be subject to Central Bank reporting, read our complete CBE/DCBE guide.
Al convertirse en residente fiscal de otro país, el brasileño que mantiene vínculos con Brasil enfrenta una obligación frecuentemente ignorada, y que puede generar sanciones significativas: la Comunicación de Salida Definitiva del País.
¿Qué es la Salida Fiscal Definitiva?
Es el procedimiento formal por el cual el contribuyente comunica a la Receita Federal que dejó de ser residente fiscal en Brasil, regido por la Instrucción Normativa RFB nº 208/2002 y el Reglamento del Impuesto de Renta (Decreto 9.580/2018). Al formalizar la salida, el contribuyente deja de tributar en Brasil sobre su renta global, solo las rentas de fuente brasileña permanecen gravadas, generalmente en la fuente.
Atención: la salida fiscal no se confunde con la salida física. Es posible haber salido de Brasil hace años sin haberla formalizado, situación que expone a sanciones retroactivas.
¿Cuándo es necesaria?
- Mudanza permanente al exterior;
- Obtención de visa permanente o autorización de residencia en otro país;
- Permanencia superior a 183 días, consecutivos o no, en el exterior en 12 meses.
Plazos
1. Comunicación de Salida Definitiva (CSDP)
Debe presentarse hasta el último día de febrero del año siguiente al de la salida.
2. Declaración de Salida Definitiva (DSDP)
Se presenta en el mismo plazo de la declaración anual del ejercicio correspondiente, generalmente hasta fines de mayo del año siguiente.
Impuesto sobre plusvalía de salida
Al momento de la salida, el contribuyente debe calcular la plusvalía sobre bienes y derechos, con alícuotas progresivas del 15% al 22,5% (Ley 13.259/2016), recaudado vía programa GCAP.
¿Qué pasa si no se formaliza?
- Sigue obligado a presentar la declaración anual (DIRPF);
- Sigue sujeto al impuesto brasileño sobre renta global, incluida la del exterior;
- Multas por atraso u omisión;
- Dificultades para cerrar cuentas, vender inmuebles y operar en Brasil.
Obligación paralela: CBE/DCBE
Además de la salida fiscal, quien posee activos en el exterior puede estar sujeto a la declaración al Banco Central, lea nuestra guía completa sobre CBE/DCBE.
Precisa regularizar sua saída fiscal do Brasil?Need to regularize your Brazil tax exit?¿Necesita regularizar su salida fiscal de Brasil?
Nossa equipe conduz todo o processo, da análise da sua situação à entrega das declarações dentro dos prazos legais.Our team handles the entire process, from analyzing your situation to filing within legal deadlines.Nuestro equipo conduce todo el proceso, del análisis de su situación a la presentación dentro de los plazos legales.
Falar com um especialistaTalk to a specialistHablar con un especialista